如何进行税务筹划

1.选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负d性大的税种作为税务筹划的重点，税负d性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

4.影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

5.重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

税收的最大特点之一就是按行业设计税目税率,而且是一个行业一个税率,所以对各行业而言,税目税率一目了然,便于计算也便于缴纳。所以,关于营业税的税收筹划应从以下几点着手

(1)寻找影响营业税应纳税额的营业额和税率两大因素。税率仅仅随着行业而变,所以重点

是分析影响营业额的因素。但各行业有各行业的特点。

(2)考虑各行各业涉及的税收优惠、特殊的经营行为。

(3)注意营业税与增值税的征税范围的划分,为税收筹划创造空间。

(4)在利用营业税自身内部因素调节达不到税收筹划的效果时,往往外因能事半功倍。例如,

在代购代销货物时,受托方要考虑销售潜力和自身实力,以便分析是做增值税的纳税人,还是做

营业税的纳税人。这种筹划是税收筹划水平较高的一个境界。

税收筹划的思路很多,关键是平时多积累、多思考。

营业税的税收筹划,要从纳税人、计税依据及税率三个方面来考虑。由于营业税的税率是按

行业设置的,不同的行业适用税率不同,只要行业确定,税率的筹划空间并不大。而纳税人和营

业额的筹划成为营业税税收筹划的重点内容。

企业应按如下做法做税务筹划：一、充分利用会计政策 1.固定资产折旧、无形资产摊销的筹划；2.八项减值准备的筹划；3.增值税的筹划；4.工资、奖金的筹划；5.成本费用的筹划；6，存货发出计价方法的筹划；二、充分利用税收优惠政策 1.技术开发的税收优惠；2.区域性的税收优惠；3.具体项目的税收优惠。三、通过税收筹划公司，市面上税筹公司很多，可以通过对比了解后选择，比如像比安财穗这样和上市公司有合作，而且又有国内顶尖税务专家坐镇的，像这样的公司可以优先考虑。

---